Změna dolní sazby DPH od 1.1.2012

Od nového roku dojde ke změně dolní sazby DPH z 10% na 14%. Pokud nejste plátce DPH anebo neprodáváte produkty v této sazbě DPH, změna se Vás prakticky nedotkne.

Pokud jste plátce DPH a máte v ceníku produkty v dolní sazbě DPH, pak doporučený postup je následující:

1) Stáhněte a nainstalujte si novou verzi PROFITu 2012.01.

2) Do konce roku 2011 nezakládejte nové daňové období a neměňte sazbu DPH v nastavení ani v ceníku.

3) Po 1.1.2012 založte nové daňové období. Systém Vám sám nabídne nastavení dolní sazby na 14% (potvrďte) a nabídne automatický přepočet cen v ceníku.

Neexistuje žádný legislativní předpis, který by plátcům DPH nařizoval, jakým způsobem mají upravit svůj ceník při změně sazby DPH. V praxi se používá buď metoda ponechání konečných cen (absorbce změny DPH do základu) nebo metoda plného promítnutí zvýšeného DPH do konečné ceny, kombinace těchto dvou metod, případně zcela nové nacenění daného produktu.

V PROFITu je možné nechat ceník automaticky přepočítat a to jednou ze dvou základních popsaných metod:

Třetí volbou je ceník automaticky nepřepočítávat (upravíte jej ručně).

Provedením automatického přepočtu dojde ke změně u všech položek v dané sazbě, a to jak v nákupních tak prodejních cenách. Je samozřejmě možné, nechat systém automaticky přepočítat ceník jednou z popsaných metod a poté ručně dořešit výjimky, upravit ceny tam, kde daná metoda nevyhovuje.

Při dodržení popsaného postupu se u Vašich vydaných dokladů správně použije do 31.12.2011 původní sazba 10%, od 1.1.2012 nová sazba 14%. Toto ale beze zbytku platí v případech, kdy fakturujete v den uskutečnění zdanitelného plnění. Pokud vystavujete fakturu po 1.1.2012 s datem zdanitelného plnění zpětně do roku 2011, pak by se měla použít ještě sazba z roku 2011 a v tomto případě to neudělá systém automaticky - musíte to upravit ruční editací.

Věnujte v období kolem přelomu roku také zvýšenou pozornost přijatým fakturám, obecně by vše s datem zdanitelného plnění do 31.12.2011 mělo být se sazbou 10%, vše s datem od 1.1.2012 se sazbou 14%. Při zapisování přijaté faktury byste obecně měli přepisovat údaje podle tohoto dokladu, v případě nesrovnalostí vše raději konzultujte s danovým poradcem nebo pracovníky daňové správy.

Sestavení přiznání k DPH za 4. čtvrtletí / prosinec 2011

Máte-li plnění ve spodní sazbě, tak při sestavování přiznání za poslední zdaňovací období roku 2011 (v termínu do 25.1.2012) dejte pozor na to, že PROFIT používá při sumarizaci referenční hodnoty sazeb DPH z nastavení. Proto je nutné před sestavením přiznání dočasně vrátit sazbu 10% (bez přepočtu ceníku), sestavit přiznání a pak vrátit sazbu na 14%.